Dropshipping to model sprzedaży, który cieszy się dużą popularnością wśród początkujących przedsiębiorców. Taka działalność pozornie jest prosta, gdyż nie jest kapitałochłonna, nie wymaga też zaawansowanego know-how. Jednak nie oznacza to, że na przedsiębiorców zainteresowanych dropshippingiem nie czekają wyzwania. Jednym z nich są kwestie podatku VAT w dropshippingu i ewentualnego zwolnienia podmiotowego.
Dropshipping – co to za model sprzedaży?
Najprościej mówiąc, dropshipping to model sprzedaży w branży e-commerce, który zakłada, że sprzedawca będzie ponosił minimalne ryzyko w związku z prowadzoną działalnością. To minimalne ryzyko wynika z faktu, że nie musi on nabywać towaru, który planuje sprzedawać i – co za tym idzie – wynajmować magazynu czy zajmować się realizacją zamówień złożonych przez klientów.
Zagadnienie VAT pojawia się w każdym z dwóch modeli dropshippingu:
- gdy sprzedawca jest pośrednikiem – nie dokonuje zakupu towaru, ale jedynie zbiera zamówienia poprzez sklep internetowy, a następnie przekazuje je do hurtowni;
- gdy przedsiębiorca sprzedaje we własnym imieniu – nabywa towar, a następnie odsprzedaje go pozyskanemu klientowi.
Zwolnienie podmiotowe z VAT w dropshippingu – na jakich zasadach?
Reguła jest dość prosta: jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, to powinien rozliczać podatek od towarów i usług. Jednocześnie przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na model dropshippingu, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego – o ile spełniają warunki. Jak można przeczytać na stronie internetowej https://taxology.co/pl/blog/rozliczenia-vat-w-dropshippingu/, wymogi są dwa:
- przedsiębiorca nie przekracza limitu sprzedaży, który od 1 stycznia 2026 r. wynosi 240 000 zł – podatnik, który w 2025 r. przekroczył wcześniej obowiązujący limit 200 000 zł i jednocześnie nie przekroczył limitu 240 000 zł, mógł wrócić do zwolnienia z VAT po 1 stycznia 2026 r.;
- przedsiębiorca nie handluje towarami, które uniemożliwiają skorzystanie ze zwolnienia z podatku VAT – na liście takich towarów znalazły się m.in. wyroby elektroniczne, preparaty kosmetyczne i toaletowe oraz komputery.
Dropshipping z Chin lub dostawca z UE – co z podatkiem VAT?
Aby zyskać przewagę konkurencyjną, niektórzy przedsiębiorcy decydują się na dropshipping z Chin – nawiązują współpracę z hurtowniami czy producentami zlokalizowanymi w Chinach. W tej sytuacji również pojawia się zagadnienie VAT w dropshippingu. Dla rozliczeń kluczowe znaczenie ma wartość przesyłek. Jeżeli jest ona niższa niż 150 euro, przedsiębiorca może skorzystać z procedury IOSS i rozliczyć zagraniczny podatek VAT w kraju, w którym mieści się siedziba jego firmy.
Jeszcze inaczej wygląda kwestia VAT w modelu dropshippingu, w którym pojawia się dostawca z innego kraju UE. W tej sytuacji możliwych jest kilka scenariuszy, np. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub rozliczenie sprzedaży w ramach uproszczonej procedury OSS. Więcej na temat rejestracji do VAT w dropshippingu lub warunkach jej uniknięcia można przeczytać na stronie internetowej https://taxology.co.
Jakie błędy można popełnić, sprzedając w modelu dropshippingu?
Sprzedaż w modelu dropshippingu może wydawać się niezwykle prosta – wystarczy znaleźć dostawcę produktów, wynegocjować warunki i podjąć działania marketingowe, które zachęcą klientów do zakupu. W praktyce jednak pojawia się kwestia VAT. Rozliczenie tego podatku nie jest formalnością – łatwo o błędy, które mogą poskutkować poważnymi problemami. Przykładami takich błędów są:
- błędne założenie przedsiębiorcy, że może on skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT – gdy handluje np. preparatami toaletowymi;
- rozliczanie przez przedsiębiorcę transakcji zagranicznych na zasadach określonych w przepisach krajowych – mimo że nie ma do tego podstawy;
- brak rejestracji np. do VAT OSS – mimo że przedsiębiorca przekroczył limit wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość.
Jak uniknąć kosztownych pomyłek? Najprostszym sposobem jest skonsultowanie się ze specjalistami od VAT, którzy wskażą, jak prawidłowo rozliczać ten podatek.
Taxology specjalizuje się w księgowości e-commerce, VAT compliance i doradztwie podatkowym dla firm sprzedających online (sklepy internetowe i marketplace). Realizuje także wdrożenia ERP oraz wdrożenia i konfigurację Baselinkera. Obsługuje klientów w Polsce, UE i UK. Od 2026 roku Taxology jest częścią ALTO Advisory.
Artykuł sponsorowany
Jestem Agnieszka Abramczyk. Mam ponad 10 lat doświadczenia w tworzeniu treści. Pisanie to moja pasja, która pozwala mi dzielić się wiedzą, inspirować i poruszać ważne tematy. Każdy tekst to dla mnie okazja, by przekazać coś wartościowego moim czytelnikom.
